CanHav

Ruilen en de fiscus

1 van 1

Net als bij elke transactie gelden bij ruiltransacties dezelfde administratieve regels. Gewoon correct ‘wit’ barteren biedt je een hoop voordelen. Je barter deal netjes opvoeren gaat absoluut niet ten koste van het financiële voordeel van ruilen en het is ook helemaal niet ingewikkeld. Hieronder leggen wij in 'gewone mensen taal' uit hoe hoe je in een paar stappen je barter deal netjes in je boekhouding krijgt. Mocht je hier nou niet genoeg aan hebben, lees dan vooral verder op de site van de Belastingdienst.

Stap 1 - Check of het een zakelijke aankoop is

Canhav is gericht op zakelijke transacties (aankopen voor je bedrijf). De eerste vraag is: kun je je aankoop opgeven als bedrijfskosten? Ruil je jouw dienst of product bijvoorbeeld tegen een nieuw bureau om aan te werken dan is dit een zakelijke aankoop. Is de tegenprestatie dat iemand je vakantiehuisje schildert dan kun je dit hoogstwaarschijnlijk niet als bedrijfskosten opgeven. Bij twijfel of een ruil wel of niet zakelijk is, raden we aan het even aan je boekhouder voor te leggen.

Stap 2 - Bepaal samen de waarde van de ruil

Of je nu betaald wordt met geld of ‘in natura’, er is sprake van inkomsten en uitgaven. Daarom is het belangrijk de economische waarde van de ruil uit te drukken in een bedrag in euro’s. Voorbeeld: je ruilt ‘juridisch advies twv 800,- tegen ‘design meubel, twv 800,-. 

Jij en de persoon waarmee je ruilt bepalen gezamenlijk wat jullie een reële waarde vinden. Enige vaste regel: de ruil heeft een gelijke waarde. Je komt dus samen overeen dat beide prestaties dezelfde economische waarde hebben.

 Uitgangspunten bij het bepalen van de waarde:

  • De economische waarde moet marktconform zijn. Wel staat het je vrij om samen af te spreken elkaar een korting te geven.
  • Is er sprake van ruil van producten? Zorg dan dat de economische waarde van de ruil minstens hoger is dan de inkoopkosten.

Stap 3 - Bepaal het juiste BTW-tarief

Net als bij alle inkomsten en uitgaven wordt er over barter deals BTW berekend. Afhankelijk van wat voor soort dienst of product je aanbiedt bepaal je het juiste BTW-tarief. Dit is gewoon het BTW-tarief dat je altijd gebruikt (meestal 21%).

Stap 4 - Stel de factuur op

Het is belangrijk dat beide ondernemers elkaar een factuur sturen voor de barter deal. Zorg dat je elkaar een factuur stuurt met daarop de waarde van de ruil en het relevante BTW tarief. De door jouw verstuurde factuur kun je in je administratie opnemen als inkomsten. De ontvangen factuur kun je opgeven als uitgaven.

Wat is de meest gunstige ‘waarde’ om af te spreken?

Gaat het om een zakelijke ruil (koop je iets dat je als bedrijfskosten kunt opgeven)? Dan maakt het onder de streep niet veel uit welke economische waarde je aan de ruil geeft. Zolang de economische waarde van wat je aanbiedt maar gelijk is aan wat je ontvangt heeft maakt de economische waarde voor jouw bedrijfsresultaat weinig uit.

Een hogere waarde van de ruil betekent dat je meer BTW ontvangt (die je vervolgens moet afdragen) maar hier staat tegenover dat je ook meer BTW hebt betaald (die je mag verrekenen). Dus ongeacht de hoogte van het bedrag aan BTW, feitelijk betaal je niets (mits het om een zakelijke aankoop gaat waarvan je als ondernemer de BTW mag verrekenen).

Verder bepaalt de hoogte van je de economische waarde de hoogte van je inkomsten (die op termijn vatbaar zijn voor inkomstenbelasting). Maar hier staan gelijke uitgaven tegenover (de factuur die jij voor de ruil ontvangt mag je immers opgeven als bedrijfskosten). Dus ongeacht de economische waarde van de ruil is het resultaat van de barter deal dus neutraal.

Wat als de ruil een ongelijke waarde heeft?

Mocht er nu sprake zijn van een ongelijke economische waarde (bijvoorbeeld: juridisch advies twv 800,- in ruil voor ‘design meubels, twv 1.000,-) dan kan het makkelijk zijn een deel van de ruil in geld te betalen. In dat geval is het praktisch om twee facturen te maken:

  • Een factuur twv 800,- exclusief btw (transactie obv ruil)
  • Een factuur twv 200,- exclusief btw (transactie obv geld)

Wat als ik als ondernemer een privé-aankoop doe middels barter?

Uiteraard kun je jouw product of dienst ook aanwenden voor het doen van particuliere aankopen (aankopen die u niet kunt opgeven als zakelijke kosten). Let er dan wel op dat je de BTW niet kunt verrekenen en je de kosten voor de transactie niet kunt opgeven.

 

 

 



Deze website maakt gebruik van cookies. Waarom? Klik hier voor onze privacy verklaring . Sluiten